Актуальность:

Обширная реформа системы налогообложения в 2025 году затронула все хозяйствующие субъекты России, в том числе и учреждения госсектора. 

В данном семинаре будут рассмотрены три основных проблемы: 

• какие аспекты налоговой реформы напрямую влияют на деятельность учреждений, 
• какие основные проблемы возникают у учреждений как у плательщиков НДС и налога на прибыль и 
• в каком порядке следует отражать в бухгалтерском учете операции с этими налогами, в особенности, в связи с применением ЕНП.

Данный семинар будет актуален для главных бухгалтеров бюджетных, автономных и, в меньшей степени, казенных учреждений всех уровней. 

1. Особенности правового статуса казенных, бюджетных и автономных учреждений в соответствии с НК РФ. 

• Общая схема обложения НДС и налогом на прибыль приносящей доход деятельности учреждений.

• Возможность и порядок применения УСН автономными учреждениями.

• Иные налоги, уплачиваемые учреждениями как при ведении приносящей доход деятельности, так и без ее осуществления. 

2.  Новое в налогообложении учреждений госсектора в 2025 году. 

• Прогрессивная шкала и иные изменения в НДФЛ; новые КБК для повышенных ставок налога в 2025 году.

• Новое в налогообложении прибыли: ставка 25%, повышающие коэффициенты при расчете амортизации и иных расходов в налоговом учете.

• Новое в УСН для автономных учреждений – отмена льготы по уплате НДС и выбор пониженной или полной ставки налога в зависимости от доходов учреждения.

• Прочие изменения в налогообложении отдельных учреждений – туристический налог; изменения в страховых взносах; повышенные ставки по земельному налогу. 

3.  Особенности обложения деятельности учреждений налогом на добавленную стоимость. 

• Учреждение – налогоплательщик НДС и особенности применения освобождения от обязанностей налогоплательщика.

• Платные услуги учреждений как объект обложения НДС.

• НДС при сдаче имущества в аренду и возмещении эксплуатационных расходов.

• Особенности формирования налоговой базы по НДС при реализации имущества.

• Порядок применения налоговых вычетов по НДС, в том числе при приобретении товаров (работ, услуг) и их использовании в деятельности, как облагаемой, так и не облагаемой НДС

• Нетипичные операции учреждений, облагаемые НДС: безвозмездная аренда и реализация, вручение подарков и т.п.

 4.  Налог на прибыль в деятельности учреждений. 

• Учреждение – плательщик налога на прибыль; порядок применения нулевой ставки по налогу на прибыль отдельными типами учреждений.

• Порядок определения доходов и расходов по операциям реализации; особенности начисления расходов в случае использования товаров (работ, услуг) как в бюджетной, так и в приносящей доход деятельности; расходы учреждений, не учитываемые при расчете налоговой базы.

• Порядок расчета и отражения разниц между бюджетным и налоговым учетом при определении расходов.

• Особенности формирования налога на прибыль при сдаче имущества в аренду и при получении имущества в безвозмездное пользование.

• Реализация имущества как объект обложения налогом на прибыль.

• Доходы и расходы учреждений по внереализационным операциям (штрафы/пени, дарения, излишки по инвентаризации и т.п.).

 5. Особенности учета операций в рамках ЕНП. 

• Налоги и платежи входящие и не входящие в ЕНП; сроки подачи деклараций (расчетов) и уплаты налогов, входящих в ЕНП; очередность платежей в рамках ЕНП.

• Порядок формирования сальдо ЕНП и порядок его обжалования в ФНС; что делать с положительным/отрицательным начальным сальдо ЕНП.

• Порядок отражения в бухгалтерском учете операций по платежам в бюджет согласно последним документам Минфина – особенности применения и закрытия счета 30314.

• Как провести сверку расчетов по ЕНП с налоговой в 2025 году; новая Справка о сальдо ЕНП (ф. 1160082) и иные документы для сверки расчетов.

Преподаватели

Александр Опальский

эксперт по бюджетному учету, заместитель председателя...

Регистрация по телефону (347) 246-15-98 или по e-mail: ano-professional@mail.ru 

Официальные документы 

С Лицензией, Уставом, Выпиской из ЕГРЮЛ и прочими документами вы можете ознакомиться на странице «Документы».