15 сентября 2022 г.
Тема 1. Важные изменения в законодательстве России: бухгалтерские и налоговые аспекты. Обзор актуальной судебной практики и подготовка отчётности за 9 месяцев 2022 года
Лектор: Куликов А.А.
Общие вопросы
1. Изменения в применении стандартов бухгалтерского учёта:
1.1. изменение ФСБУ 25/2018 «Аренда»;
1.2. принятие ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»:
1.2.1. изменение критериев отнесения к НМА;
1.2.2. правила оценки и переоценки НМА;
1.2.3. переходные положения и пояснения в бухгалтерской отчётности.
1.3. изменение ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».
2. Последние изменения в сфере валютных операций:
2.1. сделки с «дружественными» и «недружественными» нерезидентами;
2.2. исключение административной ответственности при неисполнении валютного законодательства из-за действий третьих лиц;
2.3. введение возможности осуществления зачётов и цессий по валютным контрактам.
3. Интерес со стороны государственных органов к сделкам между взаимозависимыми лицами:
3.1. в целях вывода активов от взыскания;
3.2. в целях включения в реестр МСП.
4. Меры государственной поддержки в условиях санкционного давления:
4.1. возможность досрочного выкупа лизингового имущества;
4.2. субсидирование отдельных видов операций.
5. Введение с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счёта (ЕНС):
5.1. формирование сальдо ЕНС на 01.01.2023 года;
5.2. возврат, зачёт, уточнение начислений и реквизитов платежа с 01.01.2023 года в отношении «старых» сумм;
5.3. переходные положения, связанные со взысканием «старых» задолженностей;
5.4. введение с 2023 года единого срока уплаты налогов;
5.5. уведомление об уплате налога как основной документ для идентификации списания в счёт погашения налогового обязательства;
5.6. новые правила зачёта и возврата налоговых платежей;
5.7. изменения в процедуре взыскания налоговой задолженности;
5.8. новые основания для освобождения от налоговой ответственности.
6. Взаимодействие с налоговыми органами:
6.1. глубина выездной налоговой проверки;
6.2. сроки выездной налоговой проверки и их нарушение;
6.3. одновременное применение к виновному лицу мер налоговой и административной ответственности.
НДС
1. Изменения по НДС:
1.1. введение с 01.10.2022 года обязанности налогового агента по НДС в отношении электронных услуг, приобретаемых у иностранных лиц;
1.2. корректировка с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты НДС;
2. вопросы формирования налоговой базы по НДС:
2.1. определение места реализации в условиях проведения СВО – ЛНР, ДНР и иные регионы проведение СВО;
2.2. определение налоговой базы при реализации в регионы проведения СВО;
2.3. недостача и пересортица приравнивается к безвозмездной передаче (практика ВС РФ);
2.4. выполнение СМР для собственного потребления: возникновения объекта обложения НДС и права на налоговый вычет;
2.5. соглашения о сотрудничестве (взаимодействии): «скрытая» форма реализации.
3. вопросы применения налоговых вычетов:
3.1. при изначальном использовании товаров (работ, услуг) для необлагаемых операций при изменении цели назначения конечного продукта;
3.2. применение налоговых вычетов по реализации товаров (работ, услуг) в регионы, в которых проходит СВО;
3.3. документальное подтверждение права на налоговый вычет.
Налог на прибыль
1. Изменения по налогу на прибыль:
1.1. расширение сферы применения пониженной ставки ИТ-компаний, а также иных преференций по налогу на прибыль;
1.2. изменения с 01.01.2023 года сроков декларирования и уплаты налога на прибыль в связи с введение ЕНП;
2. Отдельные вопросы формирования доходов:
2.1. получение имущества в результате проведения операций с аффилированными лицами:
2.1.1. вклады в имущество (безвозмездная передача);
2.1.2. выход из состава участников и определение стоимости имущества для целей налогообложения;
2.2. заёмные операции: аффилированность сторон договора, осведомлённость относительно платежёспособности сторон, целесообразность сделки;
2.3. пересмотр внешнеэкономических сделок в целях ухода от особого порядка формирования курсовых разниц;
3. Отдельные вопросы формирования расходов:
3.1. документальное подтверждение и экономическое обоснование расходов в контексте управленческих и производственных процессов в организации;
3.2. надлежащая квалификация расходов в зависимости от цели и характера таковых: прямые или косвенные, нормируемые или ненормируемые;
3.3. вопросы формирования первоначальной стоимости активов: налоговые правила и сближение бухгалтерского и налогового учётов;
3.4. вопросы признания отдельных расходов.
Зарплатные налоги
1. Объединение с 01.01.2023 года ПФ РФ и ФСС РФ:
1.1. новые тарифы страховых взносов;
1.2. объединение пониженных тарифов в три группы – основания и условия применения;
1.3. изменение состава и формата отчётности по страховым взносам: объединение форм отчётности, отмена СЗМ-М, отмена справки о сумме заработка;
1.4. изменение в системе медицинского страхования в отношении иностранных работников;
1.5. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности по страховым взносам из-за введения ЕНП;
2. Расширение сферы применения пониженных тарифов для ИТ-компаний.
3. Изменение с 01.01.2023 года порядка формирования отчётности и перечисления НДФЛ:
3.1. новая дата признания дохода по заработной плате;
3.2. новый период для формирования ЕНП по НДФЛ;
3.3. особые правила исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении заработной платы, выплачиваемой в декабре.
Имущественные налоги
- Разъяснения по уплате транспортного налога в отношении «дорогих» автомобилей при неполном совпадении конкретной комплектации с вариантами Минпромторга России (практика ВС РФ).
- Изменения с 01.01.2023 года в сроках и порядке декларирования налога на имущество организаций.
- Отдельные вопросы формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций в свете применения стандартов бухгалтерского учёта.
16 сентября 2022 г.
Тема 2. ФСБУ «Основные средства», «Капитальные вложения», «Аренда»: разбираем практические ситуации с экспертом! «Нематериальные активы»: что и как изменится
Лектор: Лихникевич И.П.
НОВЫЕ ФСБУ: СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ
- ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
- Определение ОС в новом ФСБУ. Движимое и недвижимое имущество
- Момент принятия к учёту в качестве ОС приобретённого (созданного) объекта
- Единица учёта ОС. Понятие инвентарного объекта учёта. Неточности и противоречия в определении инвентарного объекта в нормативных документах. Последствия неверного выделения инвентарных объектов ОС
- Порядок отражения в бухгалтерском учёте расходов на ремонт ОС (сложные ситуации)
- Затраты, включаемые в первоначальную стоимость ОС, и затраты, не относящиеся к стоимости объекта
- Приобретение ОС на условиях отсрочки (рассрочки) платежа
- Амортизация ОС. Признание срока службы ОС и способа начисления амортизации в качестве оценочных значений
- Инвестиционная недвижимость (особенности учёта)
- Обязанность проверки ОС и незавершённых капвложений на обесценение
- Прекращение признания ОС
- ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды»
- Общие положения: классификация объекта учёта аренды; срок аренды; состав арендных платежей
- Учёт у арендатора: признание предмета учёта в качестве права пользования активом; исключения; оценка права пользования активом при первоначальном признании; первоначальная оценка обязательств по аренде; определение ставки дисконтирования; амортизация права пользования активом; процентные расходы; частота начисления процентных расходов
- Применение ФСБУ 25/2018
- Учёт у арендодателя; учёт финансовой аренды у арендодателя: условия признания объекта учёта финансовой арендой; объект учёта инвестиции в аренду; оценка и учёт инвестиции в аренду при первоначальном признании; первоначальная оценка арендных платежей, включённых в чистую инвестицию в аренду; начисление процентов и арендные платежи; учёт операционной аренды у арендодателя
- Возможность добровольного применения стандарта до его официального вступления в силу (правила и порядок перехода на учёт аренды по ФСБУ 25/2018; рекомендации по разрешению проблемных ситуаций при досрочном применении стандарта)
3. ПРИМЕНЕНИЕ ФСБУ 5/2019 «ЗАПАСЫ», СЛОЖНЫЕ ВОПРОСЫ ОТРАЖЕНИЯ В УЧЁТЕ И ОТЧЁТНОСТИ
4. ПРОЕКТ ФСБУ «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»: ЧТО И КАК ИЗМЕНИТСЯ
5. Ответы на вопросы участников.
23 сентября 2022 г.
Тема 3. Подготовка к отчетности за 9 месяцев по НДФЛ и страховым взносам. Главные изменения второго полугодия в зарплатном законодательстве. Революционные поправки в НК РФ: единый налоговый счет, новый порядок внесения и сверки платежей.
Лектор: Морозова И.В.
1. Манифест ФНС "Перспектива-2030". Система клиентоцентричности государства как часть инициатив социально-экономического развития России до 2030 года. Автоматическое бесконтактное налогообложение и бездекларационная отчетность. Создание индивидуального профиля клиента для формирования проактивных сервисов. Внедрение системы мониторинга госуслуг и обратной связи.
2. Единый налоговый платеж с 2023 года. Совокупная обязанность и единый налоговый счет. Правила формирования «входящего» сальдо. Уплата налогов и страховых взносов единым налоговым платежом (ЕНП). Уведомление ФНС об исчисленных суммах налогов и страховых взносов. Новые правила заполнения платежек на бюджетные перечисления с 2023 года. Уплата до наступления срока отчетности. Требование ФНС об уплате по новым правилам. Новый порядок взыскания недоимки и блокировки счета. Зачет и возврат переплаты.
3. Объединение в ФСС и ПФР. Создание единого социального фонда России (СФР). Единый объект, необлагаемые суммы и предельная величина базы для расчета взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Ставки страховых взносов на 2023 год. Объединение льготных категорий плательщиков в три группы. Изменение правил расчета и уплаты взносов, состава отчетности и порядка ее сдачи, а также условий назначения пособий.
4. Электронный документооборот в сфере трудовых отношений. Порядок взаимодействия информационной системы работодателя и портала Госуслуг для обмена электронными кадровыми документами. Алгоритм введения в организации электронного документооборота. Перечень документов, категории работников, которые переходят на ЭКДО. Виды электронной подписи.
5. Особенности регулирования трудовых отношений. Правительственный перенос выходных в 2023 году. Разъяснения Роструда о работе в особых условия и видах времени отдыха. Особый режим труда и отдыха в организациях ОПК. Изменение в законодательстве о персональных данных.
6. Средний заработок. Методика расчета и порядок применения в нестандартных ситуациях.
7. График отпусков на 2023 год. Второй отпуск родителям детей-инвалидов с 2023 года.
8. Удержания из заработной платы. Виды, очередность и ограничения. Заявление о сохранении прожиточного минимума через суперсервис «Цифровое исполнительное производство» на Госуслугах.
9. Пособия по социальному страхованию. «Проактивный» механизм назначения и выплаты пособий. Работа на больничном и в отпуске по уходу за ребенком – позиция ФСС. Обновленные правила возмещения из ФСС расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Новый список застрахованных лиц с 2023 года. Условия для получения пособий исполнителей по договорам ГПХ и временно пребывающих иностранцев. Отмена справки 182н.
10. Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Обновленный отчет о расходах на травматизм. Компенсация молока и «коронавирусных» расходов за счет взносов на травматизм. Новый порядок расследования и учета несчастных случаев и профзаболеваний работников. Компенсации за вредные условия до утверждения результатов СОУТ.
11. ПФР. Поправки в формы персотчетности и правила их заполнения. Новая форма персонифицированной отчетности для работодателей летчиков и шахтеров. Включение в сведения о трудовой деятельности работника информации о социальном страховании- новая редакция ст. 66.1 ТК РФ с 2023 года. Новый бланк сведений о трудовой деятельности СТД-СФР с 2023 года.
12. Страховые взносы и отчетность. Завершение периода отсрочки по уплате страховых взносов. Контроль права на пониженный тариф, доплата и уточненная отчетность. Форма Расчета по страховым взносам и ее контрольные соотношения.
13. НДФЛ. Завершение периода моратория на банкротство 2 октября. Доходы, облагаемые по ставке 13% и 15%. НДФЛ с доходов дистанционщиков, которые работают за границей. Новации 2023 года: стандартный вычет на недееспособных детей без зависимости от их возраста, лимиты компенсаций удаленщикам и суточных для разъездной работы. Новое определение даты получения дохода в виде оплаты труда с 2023 года. Актуальные сроки уплаты НДФЛ в 2023 году, с учетом переносов из-за выходных и праздничных дней. Обновление формы 6-НДФЛ с 2023 года.
14. Расчеты с самозанятыми гражданами. Причины аннулирование постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Контроль перевода действующих или бывших работников в самозанятые. Ответственность за попытки легализации конвертной схемы оплаты труда.
15. Особенности трудоустройства иностранных граждан. Прием на работу беженцев и лиц, получивших убежище. Постановка иностранных граждан и лиц без гражданства на миграционный учет в электронном виде через портал Госуслуг. Включение иностранных работников без статуса ВКС в систему ОМС. Новые условия для получения медицинской помощи и пособий временно пребывающими иностранцами с 2023 года.
16. Ответы на вопросы и практические рекомендации.
27 сентября 2022 г.
Тема 4. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 9 месяцев 2022 года или генеральная репетиция годового. Что необходимо сделать уже сейчас?
Лектор: Антошина О.А.
1. Бухгалтерский учет и бухгалтерская отчетность
- Формирование показателей в соответствии с новыми ФСБУ.
- Учитываем требования ФСБУ 26 «Капитальные вложения», ФСБУ 6 «Основные средства».
- Учет аренды по новым правилам ФСБУ 25 «Аренда» и новые поправки в него Приказ Минфина России от 29.06.2022 №101н "О внесении изменений в Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды", утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 октября 2018 г. N 208н"
- Порядок оценки влияния измененных показателей на финансовый результат.
- Первичные документы – по новым правилам. ФСБУ 27 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
- Бухгалтерская отчетность и ее показатели в арбитражной практике (или ответ на вопрос «Что нам будет, если мы не будем применять новые ФСБУ?»).
2. Налоговое администрирование.
- Единый налоговый платеж: «эксперимент удался»! С 2023 года ВСЕ налогоплательщики будут рассчитываться с бюджетом именно так! Новая реальность приведет к изменениям не только в порядке оплаты налогов, но и в порядке предоставления налоговых деклараций. Сейчас сентябрь, а нам предстоит большая работа для перехода на ЕНП. Как всё сделать мы с вами обсудим.
- Валютный контроль: все изменения и ожидаемые снижения штрафов.
- Контролируемые сделки: важные аспекты.
- Реальность сделки: вопросов все больше.
- Взыскание долгов с контрагентов компании.
- Повысили сумму многих операций, о которых банки и ряд других компаний извещают Росфинмониторинг
3. Налог на добавленную стоимость.
- Право на 0% у туристической отрасли.
- Ошибки при исчислении авансового НДС.
- С IV квартала 2022 года российские организации и ИП будут выполнять функции налоговых агентов по НДС при покупке у иностранной компании электронных услуг, место реализации которых - РФ. Исключение - иностранная организация оказывает такие услуги через обособленное подразделение в России. (закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ).
- Определение налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг): безвозмездная передача, рекламные акции, бесплатное питание, списание имущества с баланса и пр.
- Корректировка стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг)
- Налоговые вычеты: период применения вычетов, частичные вычеты.
- Как получить вычет НДС по товарам для работ за пределами РФ?
- Раздельный учёт НДС: разбираем сложные ситуации.
- Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.
4. Налог на прибыль организации.
- Установили льготные ставки по налогу на прибыль (3% в федеральный бюджет и 0% в бюджет субъекта РФ) для компаний из реестра организаций с деятельностью в сфере радиоэлектронной промышленности;
- Освободили от налога на прибыль суммы прекращенных в 2022 году обязательств, связанных с выплатой иностранному участнику ООО действительной стоимости доли, например, при выходе из него в 2022 году.
- Операции по договору лизинга в налоговом учете
- Поддержка арендаторов и арендодателей на государственном уровне в свете ФЗ-332 от 14.07.2022.
- Проблемные расходы налогоплательщика: ненужная аренда, спорная амортизация, сомнительные расходы подотчетника.
- Прямым и косвенным расходам отдельное внимание.
С 2023 года вступят в силу, в частности, такие поправки:
- предусмотрят коэффициент 1,5 для расходов по налогу на прибыль при покупке права на использование программ для ЭВМ и баз данных из сферы искусственного интеллекта. Они должны быть в реестре российского программного обеспечения (ПО). Лицензионные или сублицензионные соглашения нужно заключить с правообладателем;
- установят инвестиционный вычет по налогу на прибыль, например, по затратам на установку, тестирование, адаптацию программ для ЭВМ и баз данных из реестра российского ПО или ОС из реестра российской радиоэлектроники. Условие следующее: такие затраты не должны быть учтены в первоначальной стоимости НМА (если есть исключительные права) и ОС.
Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.
5. Реформа страховых взносов.
- Приняты федеральные законы от 14.07.2022 № 236-ФЗ, № 239‑ФЗ! Нас ждут новые тарифы, новая отчетность.
- Алгоритм правильных действий для перехода на новые правила: что надо сделать, чтобы безболезненно войти в 2023 год?
- Нанятым по ГПД начнут платить больничные в 2023 году.
- Пониженные тарифы взносов в общем размере 7,6% для компаний из реестра организаций с деятельностью в сфере радиоэлектронной промышленности
- Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.
6. Отдельные вопросы исчисления НДФЛ
- Изменения в исчислении налоговой базы по НДФЛ.
- Проезд, проживание и питание исполнителей по ГПД и участников конкурса: как быть с НДФЛ и взносами.
- Проценты по вкладам – не облагаются НДФЛ, проценты по займам- облагаются НДФЛ.
- Когда компания не должна уплачивать НДФЛ за аренду квартиры для сотрудника.
- ФНС рассказала, в каком случае инспекторы не могут требовать у налогоплательщика документы в ходе камеральной проверки.
- Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.
7. Имущественное налогообложение.
- Практические советы как идентифицировать недвижимость как объект налогообложения, основанные на арбитражной практике.
- Принудительное изъятие: с какого момента прекратить расчет налога на имущество, земельного налога
- Обзор новейшей практики высших судов по вопросам налогообложения недвижимого имущества организаций.
- Обзор актуальных писем Минфина России и ФНС России, арбитражной практики.
Ответы на вопросы слушателей и практические рекомендации
3 октября 2022 г.
Тема 5. Доходы, расходы, убытки и резервы в бухгалтерском и налоговом учете: проблемные вопросы в разъяснениях эксперта
Лектор: Рабинович А.М.
1. Общие вопросы
▫ Принципы классификации и признания доходов и расходов в налоговом и бухгалтерском учете: что в них общего и чем они отличаются, Что ожидать от новых ФСБУ по учету доходов и расходов. Специфические требования ст.251, 252 и 54.1 НК РФ к налоговым расходам и доходам.
▫ Различие целей и задач бухгалтера при ведении бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов. Два подхода к принципу начисления
▫ Сближение бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов: мечты и действительность. Возможности и ограничения учетных политик в этом сближении. Два способа упростить бухгалтерский учет, в том числе для сближения его с налоговым
▫ Отражение различий между бухгалтерским и налоговым учетом по правилам ПБУ 18/02. Особенности и проблемы применения балансового метода, неочевидные различия между постоянными и временными разницами.
2. Особенности и спорные ситуации признания расходов и доходов по участкам бухгалтерского и налогового учета. Налоговые аспекты и последствия новых ФСБУ (в режиме ответов на вопросы)
▫ Расходы и доходы, связанные с запасами. Различия и совпадения в составе запасов, структуре их себестоимости, оценке, моменте и объеме признания в расходах, учете норм естественной убыли и технологических потерь и др. Прямые и косвенные расходы. Зависим ли налоговый учет от бухгалтерского, в чью пользу ФСБУ 5/2019 – налогоплательщика или налогового инспектора
▫ Расходы и доходы, связанные с капитальными вложениями и основными средствами. Чем отличаются и в чем совпадают подходы к определению стоимостного лимита, инвентарного объекта, срока полезного использования, амортизируемой стоимости, списанию малоценных основных средств, учету ремонтов, расходов на улучшение и др.
▫ Расходы и доходы, связанные с арендой и лизингом. Общее и различное в составе расходов и доходов, о роли норм ГК РФ, в учете неотделимых улучшений арендованного имущества, выкупной цены и др.,
3. Признание отдельных видов доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете: порядок, сложные вопросы
▫ Доходы и расходы при реализации работ, в т.ч. по длительным договорам
▫ Доходы и расходы при реализации услуг
4. Резервы и оценочные обязательства в бухгалтерском и налоговом учете
▫ Резерв сомнительных долгов и его использование
▫ Резерв и оценочные обязательства на оплату отпусков и других вознаграждений
▫ Резерв на ремонт основных средств и его отличие от оценочных обязательств
▫ Резерв и оценочные обязательства на гарантийный ремонт
▫ Резервы под обесценение запасов и финансовых вложений, обесценение внеоборотных активов
5. Учет убытков: проблемные ситуации в работе бухгалтера
▫ Безнадежные долги
▫ Уступка права требования
▫ Реализация амортизируемого имущества
6. Ошибка или новое обстоятельство: как учитывать доходы и расходы прошлых лет и «опоздавшие» документы. Применение норм ФСБУ 22/2010 и ст. 54 НК РФ
7. Ответы на вопросы, практические рекомендации.
4 октября 2022 г.
Тема 6. Расчеты с подотчетными лицами, операции с денежной наличностью, онлайн-кассы: новые нормы на практике, контроль
Лектор: Смирнова Т.С.
1. Новые требования законодательства по применению ККТ в 2022 г.
Изменения по проверкам ККТ в 2022г. Оперативный контроль.
Как работает новая программа по проверке касс АСК-ККТ;
Оперативный контроль при проверке ККТ с марта 2022 г.
Каким образом чаще всего находят нарушения?
Рейтинг самых частых нарушений.
Ответственность за нарушения применения онлайн-кассы и БСО.
Маркировка в 2022: как подготовиться небольшому бизнесу.
2. Расчеты только с применением онлайн-кассы в 2022г.
Кто все еще может работать без ККТ. Покупатель рассчитался банковской картой и наличными – как оформить кассовый чек.
Покупаем прослеживаемые товар в рознице: мониторы, холодильники и др., что важно знать подотчетнику.
Расчеты в сети «Интернет», предоплата за товары, услуги, оплата покупок через систему «Клиент-банк», с мобильного телефона, электронными средствами платежа, при развозной торговле, посреднических операциях.
Расчеты с физлицами по гражданско-правовым договорам.
Расчеты с работниками: удержания за форменную одежду, питание и сотовую связь. Подарки работникам и покупателям – как правильно оформить.
Погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, Зачет и возврат полной предоплаты, внесенной физлицами по безналу и др. операции.
Обязательные реквизиты в кассовом чеке и БСО.
Как работать, если чек ККТ ошибочно пробит, как оформить возврат товара.
ККТ при взаиморасчетах. Документальное оформление разменных денег.
3. Новые требования банка с 2022г. и контроль за наличными и безналичными расчетами организаций.
Порядок осуществления безналичных расчетов.
Корпоративные пластиковые карты.
Расходы компании, проводимые через корпоративные карты.
Контроль банков за движением денежных потоков на счетах компаний.
Новые Методические рекомендации Банка по контролю за движением денежных средств. В каких случаях наличные и безналичные расчеты могут заинтересовать Росфинмониторинг. Методически рекомендации Росфинмониторинга по выявлению и пресечению обналичивания денежных средств.
4. Расчеты с подотчетными лицами и оформление авансового отчета.
Кто и как проверяет кассовые операции.
Требования Банка России по ведению кассовых операций и ответственность за их нарушение.
Как защититься от необоснованных претензий контролеров.
Порядок выдачи наличных подотчетному лицу.
Требования к документам, подтверждающим расходование подотчетным лицом денежных средств для хозяйственных нужд.
Покупаем прослеживаемые товар в рознице: мониторы, холодильники и др., что важно знать подотчетнику.
Учет использованных подотчетных сумм на приобретение ТМЦ (включая ГСМ, канцтовары и пр.), представительские расходы.
Учет по подотчетным суммам при покупке ТМЦ с учетом требований нового ФСБУ5/2019. Оформляем командировочные расходы правильно: электронные билеты, оплата такси, платной парковки и платной дороги, тесты на COVID, услуги гостиницы и др.
Налоговые последствия расчетов с подотчетными лицами по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам.
Проверка расчетов с подотчетными лицами налоговыми инспекторами.
Характерные ошибки и нарушения, выявляемые при проверке.
Ответственность бухгалтера.
Суммы, не возвращенные подотчетными лицами. Возмещение материального ущерба.
5. Ответы на вопросы участников семинара.
Тема 7. Обесценение активов по новым федеральным стандартам - практические рекомендации
Лектор: Бобовникова С.А.
1. Требования «старых» и «новых» бухгалтерских стандартов по проверке активов на обесценение. Нормативная база создания резервов под обесценение в бухгалтерском и налоговом учете, сравнительный анализ ПБУ 21/2008 и положений Налогового кодекса РФ. Отличие оценочных значений от налоговых резервов и оценочных обязательств.
2. Предназначение и виды резервов. Источники информации об изменениях оценочных значений. Причины и признаки необходимости пересмотра оценочных значений.
3. Справедливая стоимость по новым федеральным стандартам: практические рекомендации:
• Новые ФСБУ, требующие оценки объектов бухучета по справедливой стоимости в соответствии с МСФО
• Международный стандарт IFRS 13 «Справедливая стоимость»
• Понятие справедливой стоимости
• Подходы и методы оценки справедливой стоимости
• Иерархия справедливой стоимости и исходные данные для оценки
• Особенности оценки справедливой стоимости в конкретных ситуациях
• Кто должен оценивать справедливую стоимость в организации
• Раскрытие информации о справедливой стоимости в отчетности
4. Обесценение активов по новым федеральным стандартам:
• ФСБУ 6 и 26 - Резерв под обесценение основных средств и капитальных вложений. Применение методики МСФО 36 «Обесценение активов» в российском бухгалтерском учете. Понятие возмещаемой суммы. Расчет ценности использования. Проверка на обесценение единицы, генерирующей денежные средства.
• ФСБУ 14 -Резерв под обесценение НМА и ОКР: особенности формирования
• ФСБУ 5 - Резерв под обесценение запасов. Порядок создания резерва по НЗП и производственным запасам. Отличие чистой стоимости продажи от справедливой стоимости.
• ФСБУ 25 - Резерв под обесценение чистой стоимости инвестиции в аренду. Модель ожидаемых кредитных убытков.
5. Документальное оформление операций по обесценению активов.
Сложные аспекты отражения в отчетности бухгалтерских и налоговых резервов в 2022 году: как избежать ошибок.
